Truchas, missing trader, pantallas, broker, carrusel… Todas estas expresiones forman parte de los fraudes de IVA que cada a\u00f1o dejan al Estado sin decenas de millones de euros en impuestos.<\/p>\n
Son los trucos de empresarios delincuentes que aprovechan la burocracia para ganar dinero y romper el mercado de ciertos productos, porque al haberse ahorrado el impuesto sus precios son m\u00e1s competitivos.<\/p>\n
Ya en los 90 se empez\u00f3 a ver este fraude por toda Europa con situaciones curiosas: unos empresarios argentinos, pioneros en Espa\u00f1a, utilizaban facturas de ordenadores para reclamar devoluciones de impuestos a Hacienda: \u00abHasta que nos dimos cuenta de que con su supuesto volumen de ventas, cada familia espa\u00f1ola deber\u00eda haber tenido 15 \u00f3 20 ordenadores\u00bb, relata un mando policial.<\/p>\n
Aunque es imposible saber todo lo que se escapa al control, la Agencia Tributaria detecta al menos 100 millones de euros anuales defraudados por unos 250 empresarios, seg\u00fan fuentes de este organismo.<\/p>\n
El fraude al IVA empez\u00f3 en Espa\u00f1a (y Europa) en los a\u00f1os 90, pero que sigue activo y cada vez se va sofisticando m\u00e1s. Las importaciones y exportaciones intracomunitarias son el terreno de abono de estos delitos, que siempre incluyen entramados muy complejos y dif\u00edciles de descubrir.<\/p>\n
La base del fraude siempre empieza con una compra de productos en un pa\u00eds de la UE y su posterior venta en otro, tambi\u00e9n comunitario, aunque sea de manera ficticia. Esa primera venta est\u00e1 exenta de IVA, porque se supone que la empresa importadora lo pagar\u00e1 en el pa\u00eds de destino de la mercanc\u00eda.<\/p>\n
Supongamos que una empresa llamada A, con sede en Alemania, vende c\u00e1maras de fotos a la empresa B, que est\u00e1 en Espa\u00f1a: B no paga el IVA a A por hacer una compra intracomunitaria. B, a la que los investigadores llaman trucha o missing trader, vende ya dentro de Espa\u00f1a sus productos a C, y le cobra el IVA, como manda la ley.<\/p>\n
Eso provoca dos situaciones: la primera, que C reclama a Hacienda la devoluci\u00f3n de ese IVA soportado que ha pagado a B; y la segunda, que B debe pagar a Hacienda ese IVA repercutido que le ha cobrado a C.<\/p>\n
Pero el truco viene en que B desaparece sin pagar. Se disuelve, y Hacienda nunca llega a cobrar el IVA que le deb\u00eda B. Al final, B ha conseguido colocar sus productos mucho m\u00e1s baratos, porque no hab\u00eda pagado el IVA a la empresa alemana y tampoco se lo paga a Hacienda.<\/p>\n
Por eso C, aunque sea una empresa legal que pague todos sus impuestos, puede comprar m\u00e1s barato, vender al p\u00fablico m\u00e1s barato y al final romper el mercado.<\/p>\n
Y todo esto se puede (y se suele) complicar mucho m\u00e1s interponiendo decenas de empresas entre B y C, que incluso realizan compras cruzadas entre s\u00ed.<\/p>\n
Las diferentes modalidades de este fraude llevan a que, volviendo al ejemplo, la mercanc\u00eda que sali\u00f3 de Alemania exenta de IVA vuelva a Alemania, tambi\u00e9n exenta de IVA porque llega de otro pa\u00eds, haciendo el \u00abcarrusel\u00bb entero, y perdiendo al final el valor del impuesto tanto la Hacienda espa\u00f1ola como la alemana.<\/p>\n
Una variante m\u00e1s, seg\u00fan explican desde la Agencia Tributaria, es el fraude carrusel documental; es decir, lo mismo, pero sin productos reales, s\u00f3lo con un cruce de facturas entre empresas.<\/p>\n
Seg\u00fan relata un inspector jefe de la Unidad Central de Delincuencia Econ\u00f3mica y Fiscal (UDEF) de la Polic\u00eda, especializado en fraudes fiscales: \u00abEn los fraudes documentales se puede usar cualquier producto, pero los m\u00e1s recurrentes son los m\u00f3viles, la comida, los coches y los productos inform\u00e1ticos.<\/p>\n
Cuanto m\u00e1s peque\u00f1os y caros sean, mejor, porque es m\u00e1s dif\u00edcil comprobar que esa mercanc\u00eda en realidad no se est\u00e1 moviendo\u00bb.<\/p>\n
Los productos estrella de todos los fraudes del IVA han sido, desde que este timo lleg\u00f3 a principios de los 90, los coches de lujo y los productos inform\u00e1ticos, entre otros. \u00abEn nuestras primeras investigaciones recuerdo que con los coches defraudaban doblemente: con el IVA y con el impuesto de matriculaci\u00f3n.<\/p>\n
Ahora los controles son mayores y por eso estos fraudes han disminuido\u00bb, explica este investigador. De hecho, fuentes de la Agencia Tributaria explican que entre los a\u00f1os 2006 y 2008 se detectaron tramas carrusel que defraudaban desde 100 hasta 400 millones de euros en una sola operaci\u00f3n, as\u00ed que ahora el mayor control evita parte del fraude.<\/p>\n
Las empresas dedicadas a estos fraudes intracomunitarios son limitadas, no puede hacerlo cualquiera, porque para poder realizar estas compraventas tienen que tener un n\u00famero de operador intracomunitario (NOI) y estar inscritas en un registro.<\/p>\n
Como est\u00e1n condenadas a desaparecer nada m\u00e1s estafar a Hacienda, los timadores tienen que crear empresas nuevas, pero colocando a testaferros para que sus nombres est\u00e9n limpios en el registro de operadores.<\/p>\n
Durante los \u00faltimos a\u00f1os, la UDEF ha desmantelado varias tramas en las que hab\u00eda decenas de empresas interpuestas y los fraudes rondaban los dos o tres millones en cada caso. La UCO de la Guardia Civil, por su parte, tambi\u00e9n ha investigado en estas tramas los grandes fraudes de los hidrocarburos y el alcohol, pero ese ser\u00e1 otro cap\u00edtulo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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